2025年个人所得税扣除标准是什么及如何计算2025年个人所得税的扣除标准主要包括起征点和专项附加扣除两部分。起征点设定为每月5000元（全年累计6万元），即纳税人的综合所得在扣除六万元费用以及专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除后，超过部分需缴纳个人所得税。二、缴纳标准个人所得税的缴纳标准依据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。税率表（综合所得适用）具体如下：1. 全年应纳税所得额不超过36000元，税率为3%；2. 全年应纳税所得额超过36000元至144000元，税率为10%；3. 全年应纳税所得额超过144000元至300000元，税率为20%；4. 全年应纳税所得额超过300000元至420000元，税率为25%；5. 全年应纳税所得额超过420000元至660000元，税率为30%；6. 全年应纳税所得额超过660000元至960000元，税率为35%；7. 全年应纳税所得额超过960000元，税率为45%。此外，还有速算扣除数，用于简化计算。三、专项附加扣除2025年个人所得税专项附加扣除包括七项内容，以及个人养老金、税优健康险两项税收优惠政策。具体内容如下：1. 子女教育：纳税人子女接受全日制学历教育和学前教育的相关支出，每个子女每月定额扣除2000元。父母（法定监护人）可以选择一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。2. 继续教育：纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。3. 大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗相关的医疗费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医疗费用支出可以选择由本人或其配偶扣除；未成年子女发生的医疗费用支出可以选择由其父母一方扣除。4. 住房贷款利息：纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元定额扣除。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，且纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。5. 住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，根据城市不同，每月定额扣除标准分别为1500元、1100元和800元。纳税人未婚的，由本人扣除；夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除；夫妻双方主要工作城市不相同的，可以分别扣除。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。6. 赡养老人：纳税人赡养一位及以上年满60周岁（含）的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母的支出，独生子女每月定额扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过1500元。分摊方式包括平均分摊、约定分摊和指定分摊，约定或指定分摊的须签订书面分摊协议，分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。7. 3岁以下婴幼儿照护：纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出，每个子女每月定额扣除2000元。父母（法定监护人）可以选择一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。8. 个人养老金：参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，每年缴费上限为12000元，可全额税前扣除，最高节税5400元/年。9. 税优健康险：取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个人工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者，购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。以上即为2025年个人所得税扣除标准、缴纳标准与专项附加扣除的详细解读。纳税人可根据自身情况，合理利用这些扣除政策，减轻税收负担。原文转自:网络收集
